房屋出租稅務

更新日期:4月 7



房屋出租都涉及稅務問題,茲騰寫一些出租房屋的稅務:

租金收入

租金收入包括收到的所有佔用該物業的款項,包括

• 目前租金

• 預付租金

• 房客除租金外支付的其他費用

*房屋租賃押金不包括在收入中

營業費用

運營費用是可扣除的,應予以記錄。所需的常見費用包括以下內容

• 租賃廣告

• 交通

• 清潔和維護,包括用品,工具,堆場工作和除雪

• 有償傭金

• 保險

• 法律和專業費用

• 房屋管理費

• 與抵押和租金有關的利息

• 可以使物業保持運轉的維護工作,包括木工,電氣,油漆,裝修,水暖,暖氣

• 相關維修耗材

• 房地產稅

• 出差維護和管理財產費用

• 公用事業,包括電力,垃圾,下水道,暖氣,電纜,電話,水,水柔軟劑

折舊

通過折舊扣除,您可以收回主要購買費用,包括財產本身。折舊扣減是強制性的

這些大筆費用將隨時間折舊,而且目前並未作為營業費用扣除者。折舊項目包括

• 建築物的費用,包括安置費用 (不包括土地成本)

• 可以使該屬性變得更好,恢復它或使其適應其他用途的改進

• 可以使用一年以上的設備,傢具和電器

• 柵欄,車道,人行道和其他戶外設施

出租房屋收取的租金,扣除運營費用和折舊費需繳納聯邦稅或州所得稅(內華達州居民不用繳納州所得稅)。如果購買的租賃物業起初可能會造成損失。這種損失被歸類為被動損失,可能會或可能不會根據您的情況扣除。通常,積極管理的租賃財產每年可產生高達25,000美元的當期可抵扣虧損,可用於抵銷其他收入。對於收入在100,000美元至150,000美元之間的納稅人,此扣除額已消除但沒有丟失。 扣除額結轉以備將來使用。

一旦出售房屋,由於折舊退款和增值,應稅收入可能很大。您仍然可以選擇根據美國國稅局(IRS)法規的第1031節做投資資產移轉用以延稅;您可以將自己的投資財產換成其他財產,並將收入遞延到將來繳稅。此時,您需要尋求專業房地產經紀公司協助運作。

本文根據相關規定撰寫,經由專業會計師Katherine Lei提供資訊及校正;特此致謝

若有任何相關問題請咨詢您的會計師

撰述整理:劉大年




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